Berichten

Verlaag uw vermogen voor 1 januari 2016

/in

De belasting op vermogen (Box 3) wordt berekend over de waarde per 1 januari. Als u dus voor 1 januari 2016 uw vermogen verlaagt, betaalt u minder Box 3-belasting over 2016. Maar er is meer. Deze momentopname per 1 januari geldt ook voor de vermogenstoets bij de huurtoeslag, de zorgtoeslag, het kindgebonden budget en de eigen bijdrage voor de Wet langdurige zorg. Wat zijn onze tips?

Hierna sommen we maatregelen op die u, als u ze toch al overwoog, in het algemeen beter voor dan na 1 januari kunt nemen: betaal hypotheekrente vooruit, betaal ziektekosten vooruit, doe schenkingen, betaal lijfrentepremie, stort uw spaargeld als vermogen in uw BV, betaal belastingschulden, los extra af op uw hypotheek, vervang beleggingen door groene beleggingen, koop kunst, koop een nieuw huis, verkoop uw huis als dat ‘onder water’ staat, richt een BV op als u over veel spaargeld beschikt.

Source: Nieuws

Belastingplan gaat toch door

/in

Het kabinet heeft alsnog bij D66 steun gevonden voor de belastingplannen. De lastenverlichting van 5 miljard euro is daarmee gered. De plannen zijn wat bijgesteld op het vlak van vergroening en werkgelegenheid. Zo gaat er vanaf 2017 224 miljoen extra naar de arbeidskorting. Werkenden met inkomens tussen € 35.000 en € 125.000 krijgen hierdoor lagere lasten. Ook is er vanaf 2017 structureel 100 miljoen extra beschikbaar voor de ouderentoeslag en evenveel voor de kinderopvangtoeslag. Per 1 januari 2016 al wordt het heffingsvrije vermogen voor Box 3 met € 3.000 verhoogd tot € 24.437. In het plan stond al een verhoging per 1 januari 2017 tot € 25.000. Die is dus grotendeels naar voren gehaald. Hierdoor zullen in 2016 al 215.000 extra belastingplichtigen geen belasting meer betalen in Box 3.

In ruil voor de belastingdeal heeft het Kabinet toegezegd voortgang te maken met het plan tot uitfaseren van de kolencentrales. Er wordt deze kabinetsperiode een besluit over genomen. Op termijn moet elektriciteitsopwekking zonder kolen plaatsvinden.

Vanaf 2019 is het de bedoeling dat een verlaging van inkomstenbelasting met 4 miljard gepaard gaat met een verhoging van de gemeentelijke belastingen. De randvoorwaarden staan vast. Het moet maximaal koopkrachtneutraal uitpakken voor burgers, de inkomensverdeling zoveel mogelijk intact laten en ook nog eens leiden tot tenminste 15.000 banen. Gemeenten mogen echter geen inkomenspolitiek gaan bedrijven, speciale groepen mogen niet de dupe worden, het stelsel moet goed uitvoerbaar zijn en de totale lastendruk (Rijk en lokale overheden) moet gelijk blijven.

Source: Nieuws

Boeterente is rente: vijf jaar terug

/in

Veel mensen hebben de laatste tijd hun hypotheek aangepast, al dan niet met rentemiddeling. Een recente goedkeuring maakt dat aantrekkelijker. Bovendien kunt u wellicht extra belasting terugkrijgen. Betaalde boeterente, al dan niet bij rentemiddeling, wordt nu namelijk aangemerkt als aftrekbare rente van schulden, niet meer als kosten van geldleningen. Boeterente vormt ook rente voor de fiscale aflossingseis. Wat is boeterente? De reële vergoeding die de bank berekent voor het renteverlies dat de bank lijdt over de nog resterende rentevastperiode bij het (gedeeltelijk) aflossen, wijzigen of oversluiten van een lening.

De goedkeuring is vooral van belang als de boeterente door rentemiddeling wordt verdisconteerd in het nieuwe rentepercentage na oversluiten van de lening. Goedgekeurd is bovendien dat u de boeterente over de laatste vijf jaren alsnog als rente kunt laten verwerken. Mogelijk betekent dat voor u een extra belastingteruggave.

Source: Nieuws

Schuiven met pand afgestraft

/in

Zwarte Tulp BV huurt een bedrijfspand. Als het huurcontract gaat aflopen, zoekt de BV een ander pand. De heren Zwart en Tulp, aandeelhouder van de BV, vinden een pand dat ze willen aanschaffen en aan hun BV verhuren. Omdat ze de financiering niet rond krijgen, koopt uiteindelijk Zwarte Tulp BV het pand zelf, voor € 2.450.000. Nog in hetzelfde jaar doet een derde, Muurbloem BV, een bod op het pand: € 3.750.000. Een klein halfjaar later verkoopt Zwarte Tulp BV het pand aan haar aandeelhouders tegen ongeveer de kostprijs. Die verkopen het op dezelfde dag door aan Muurbloem BV met een vette winst.

De winst wordt niet in de aangifte verwerkt. Fiscaal is hier sprake van het bewust schuiven van meerwaarde van de BV naar haar aandeelhouders. De BV laat zich ter bevoordeling van haar aandeelhouders bewust een voordeel ontgaan. De inspecteur kan, – en mocht in dit geval  van de rechter -, vennootschapsbelasting navorderen bij de BV. De heren moesten zich voor hun gedrag ook bij de strafrechter melden. Daarom bleef een fiscale boete achterwege. 

 

Source: Nieuws

Bedrijfswoning of fiscaal vriendelijke dienstwoning?

/in

Als een werknemer in een bedrijfswoning van de werkgever woont, kan dit een ‘dienstwoning’ zijn. Dat is niet automatisch het geval. Het woongenot van een bedrijfswoning wordt tegen de economische huurwaarde belast als loon. Bij een dienstwoning is deze bijtelling echter beperkt tot maximaal 18% van het jaarloon van de werknemer bij een werkweek van 36 uur. De ter beschikkingstelling moet dan wel nodig zijn voor een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking. Een voorbeeld uit de praktijk.

Hendrik is directeur van een BV. Hij mag in de bedrijfswoning wonen tegen een huur van € 6.000 per jaar. Dat is 18% van zijn jaarloon. De belastinginspecteur corrigeert de aangifte met € 25.000, omdat de economische huurwaarde € 31.000 is. Waarom? De activiteiten van de BV worden niet in de nabijheid van de woning uitgevoerd. Bewoning van de woning komt een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking niet ten goede. Zo oordeelt in dit geval ook het gerechtshof. Voorbeelden van echte dienstwoningen zijn: de portierswoning, de woning van een brugwachter of de pastorie.

Source: Nieuws

Tweede Kamer stelt Belastingplan bij

/in

De plannen met de heffing op vermogen (Box 3), die overigens pas op 1 januari 2017 ingaan, worden bijgesteld. Dat heeft de Tweede Kamer met een amendement en twee moties afgedwongen. U kunt beleggen in een eigen vrijgestelde beleggingsinstelling of een buitenlands laag belast beleggingsvehikel. Dan betaalt u nu in Nederland jaarlijks 25% Box 2-belasting over 4% fictief rendement. Dat percentage wordt verhoogd naar 5,5%, gelijk aan het percentage in Box 3 voor vermogens boven de 1 miljoen.

Verder moet het Kabinet van de Tweede Kamer zijn uiterste best doen om bij het Belastingplan 2017 met voorstellen te komen om per 2018 het werkelijke rendement op vermogen te belasten in plaats van fictief rendement. Tot nu toe houdt het Kabinet vol dat dit om uitvoeringstechnische redenen niet kan.

Ook moet het Kabinet bij het Belastingplan 2017 met voorstellen komen om sluiproutes waarmee Box 2- en Box 3-heffing kan worden uitgesteld of ontlopen, te dichten. Vermogen uit privé (Box 3) overbrengen naar een eigen BV heeft tot gevolg dat het werkelijk rendement wordt belast met vennootschapsbelasting. Over hetgeen u laat uitkeren, betaalt u 25% Box 2-heffing. Er zijn allerlei reguliere mogelijkheden om beide heffingen uit te stellen. Welke daarvan nu ineens ‘sluiproutes’ zijn, is de vraag. Het blijft spannend rond Box 3.

Source: Nieuws

Plan van aanpak afschaffing VAR

/in

Opdrachtgevers en opdrachtnemers die met een VAR werken, willen weten hoe de overgang naar de nieuwe situatie gaat lopen. De Eerste Kamer heeft het transitieplan ontvangen. De periode tot 1 april 2016 is de voorbereidingsfase. Partijen en branches kunnen voorbeeldovereenkomsten afstemmen met de Belastingdienst en deze laten publiceren. Op 1 april 2016 start de implementatiefase. U kunt dan geen VAR meer krijgen en uw bestaande VAR biedt geen vrijwaring meer.

U moet uw werkwijze dus op tijd aanpassen en zo mogelijk op basis van een afgestemde voorbeeldovereenkomst gaan werken. Verplicht is dat niet, wel raadzaam. Tussen 1 april 2016 en 1 januari 2017 hebben opdrachtgevers en opdrachtnemers daarbij een inspanningsverplichting. U moet dus uw best doen. De Belastingdienst houdt toezicht, gaat niet repressief optreden (behalve bij fraude), geeft voorlichting en helpt bij de implementatie. De nieuwe werkwijze geldt per 1 januari 2017.

Source: Nieuws

Lastenverlichting Belastingplan 2016?

/in

De Tweede Kamer heeft, met enige aanpassingen, het Belastingplan 2016 aangenomen. Kunnen we nu de beloofde vijf miljard lastenverlichting tegemoet zien? Als de Eerste Kamer op 14 december ook voor stemt, wel. Maar de meerderheid lijkt tegen. Intussen draait de automatiseringsafdeling van de Belastingdienst overuren om het plan in de systemen te verwerken. Dat is nodig om bijvoorbeeld de jaarlijkse voorlopige aanslagen tijdig te kunnen verzenden. Maar als het nu niet doorgaat?

Als de Eerste Kamer het plan verwerpt, dan worden vier miljoen voorlopige aanslagen te laag vastgesteld. Burgers kunnen in de loop van 2016 hun voorlopige aanslag laten verhogen. Zo niet, dan moeten ze in 2017 bijbetalen, via de definitieve aanslag over 2016. Voor de loonbelasting kunnen de tabellen overigens al per 1 april 2016 worden bijgesteld. Dus voor werknemers zou het mee kunnen vallen. Van hen zou slechts 3 maanden te weinig belasting worden ingehouden.

Source: Nieuws

Alle kassagegevens zeven jaar bewaren?

/in

Jaap heeft een restaurant. Bestellingen en betalingen worden geautomatiseerd verwerkt. Het systeem heeft een maximale capaciteit van circa 2.000 bestellingen. Daarom worden detailgegevens van bestellingen wekelijks uit het systeem verwijderd. Totaalbedragen per bestelling, datum van de bestelling, tijdstip van verkoop en de betaalwijze worden wel bewaard. Jaap krijgt belastingcontrole. De inspecteur twijfelt aan de omzet en stelt dat Jan met zijn handelwijze niet voldoet aan de administratieplicht. Jaap moet, zonder de detailgegevens, maar zien aan te tonen dat de door de inspecteur gecorrigeerde omzet niet juist is. Jaap vindt dit te ver gaan en gaat naar de rechter.

Helaas voor Jaap, en voor veel ondernemers met een verouderd kassasysteem, vindt de hoogste rechter dat de detailgegevens wel degelijk moeten worden bewaard. Met deze gegevens kan immers op een effici

Plan van aanpak afschaffing VAR

/in

Opdrachtgevers en opdrachtnemers die met een VAR werken, willen weten hoe de overgang naar de nieuwe situatie gaat lopen. De Eerste Kamer heeft het transitieplan ontvangen. De periode tot 1 april 2016 is de voorbereidingsfase. Partijen en branches kunnen voorbeeldovereenkomsten afstemmen met de Belastingdienst en deze laten publiceren. Op 1 april 2016 start de implementatiefase. U kunt dan geen VAR meer krijgen en uw bestaande VAR biedt geen vrijwaring meer.

U moet uw werkwijze dus op tijd aanpassen en zo mogelijk op basis van een afgestemde voorbeeldovereenkomst gaan werken. Verplicht is dat niet, wel raadzaam. Tussen 1 april 2016 en 1 januari 2017 hebben opdrachtgevers en opdrachtnemers daarbij een inspanningsverplichting. U moet dus uw best doen. De Belastingdienst houdt toezicht, gaat niet repressief optreden (behalve bij fraude), geeft voorlichting en helpt bij de implementatie. De nieuwe werkwijze geldt per 1 januari 2017.

]]>